תיקון 190 לפקודת מס הכנסה – אפיק השקעה אופטימלי לגיל השלישי

בעולם של ריבית משתנה ותנודתיות בשוק ההון, תיקון 190 הפך לאחד הכלים הפופולריים ביותר עבור חוסכים מעל גיל 60 בישראל. התיקון, שנכנס לתוקף בשנת 2012, נועד לעודד הפקדת כספים פנויים לקופות גמל תוך מתן הטבות מס משמעותיות.

התנאים המרכזיים לניצול התיקון

כדי ליהנות מהטבות תיקון 190, על החוסך לעמוד בשני תנאים מצטברים בעת משיכת הכספים:

1. גיל 60 ומעלה.

2. קבלת קצבה חודשית מינימלית (נכון ל-2024, מדובר על כ-5,012 ש"ח).

היתרונות המרכזיים

• מס רווח הון מופחת: בעוד שבאפיקי השקעה רגילים (כמו פוליסות חיסכון או תיק ניירות ערך) מס רווח הון עומד על 25% ריאלי, בתיקון 190 המס הוא 15% נומינלי בלבד על הרווח. בסביבת אינפלציה נמוכה, זהו יתרון דרמטי.

• מעבר בין מסלולים ללא "אירוע מס": ניתן לעבור ממסלול מנייתי למסלול אג"ח מבלי לשלם מס במועד המעבר, מה שמאפשר לכסף להמשיך לצבור ריבית דריבית.

• הורשה: במקרה של פטירת העמית לפני גיל 75, המוטבים יקבלו את הכסף בפטור מלא ממס רווח הון. אחרי גיל 75, המס יהיה 15% נומינלי בלבד.

תיקון 190 מאפשר גם "קצבה מוכרת" – משיכת הכספים כקצבה חודשית הפטורה לחלוטין ממס הכנסה, מה שמהווה פתרון מצוין ליצירת הכנסה קבועה ויציבה.